开出劳务费发票的会计分录

开具劳务费发票时，会计分录借方计入相关成本费用科目，贷方记"银行存款"或"库存现金"。具体操作中，借方可根据业务性质选择"管理费用"、"销售费用"或"生产成本"等科目，金额为发票金额加上可抵扣的进项税额。贷方则根据实际支付方式记录，通过银行转账时记"银行存款"，现金支付则记"库存现金"，同时贷方还需记"应交税费-应交增值税(销项税额)"，税率一般为6%或9%。

劳务费发票入账时，借方记"主营业务成本"或"其他业务成本"，贷方记"应交税费-应交增值税(进项税额)"和"应付账款"。收到发票后，企业需在30天内完成认证抵扣，认证通过后可将进项税额从销项税额中抵扣。支付劳务费时，借方记"应付账款"，贷方记"银行存款"，同时借方记"应交税费-应交增值税(进项税额)"，确保账务处理准确完整，符合税法规定。